Автор Franciszek С 1 января 2025 года в России вводится специальный налоговый режим для операций с цифровыми активами. Это означает, что все доходы от продажи криптовалют, майнинга и стейкинга, полученные с 1 января 2021 года, должны быть задекларированы в 2025 году. Налоговая ставка установлена на уровне 13% для резидентов РФ, если совокупный годовой доход от таких операций превысит 1 млн рублей. Несоблюдение этих правил повлечет административную и, в перспективе, уголовную ответственность.
Фискализация криптоактивов требует строгого учета всех операций. Каждая сделка по обмену, продажа стейблкоинов, получение вознаграждения за майнинг или комиссий за стейкинг формирует налогооблагаемую базу. Для расчета налога необходимо вести детальный журнал операций с указанием даты, суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент сделки и типа дохода. Это касается и операций с NFT, которые рассматриваются как иное имущество.
Регулирование виртуальных валют в РФ обязывает граждан предоставлять ежегодную отчетность по установленной форме. Декларирование доходов от добычи криптовалют и торговли должно отражать полную финансовую картину. Налогообложение прибыли от операций с криптоактивами теперь является неотъемлемой частью фискальной системы России, а сам процесс майнинга законодательно признан предпринимательской деятельностью, что влечет за собой соответствующие налоговые обязательства.
Какие доходы облагаются
Доходы от операций с криптовалютой
Налоговая база возникает при продаже BTC, ETH или альткоинов, полученных любым способом – покупка, обмен, получение в дар. Например, при обмене Bitcoin на USDT налогом облагается разница в стоимости BTC на момент покупки и на момент совершения сделки. Аналогичный режим действует для дохода от стейкинга или получения процентов по депозитам в криптовалюте – сумма полученных токенов конвертируется в рубли по курсу на дату зачисления и включается в доходы.
Фискализация майнинга и иных поступлений
Доходы от майнинга облагаются в момент создания нового блока, когда добытые криптоактивов поступают на ваш кошелек. Их рыночная стоимость на эту дату является вашим доходом. Этот же принцип применим к выплатам от форков и воздушных раздач (airdrops). Регулирование в России обязывает физических лиц подавать налоговый отчетность – декларацию 3-НДФЛ, где отражаются все подобные операции. Декларирование и уплата налогов производятся самостоятельно по итогам календарного года.
Ставки и расчёт налога
Порядок исчисления и уплаты
Расчет налога осуществляется самостоятельно. Подготовьте налоговую декларацию 3-НДФЛ, где отразите все операции: реализацию криптовалют, конвертацию, расчеты в виртуальных активах за товары или услуги. Для добычи криптовалюты укажите доход от майнинга на дату получения каждого актива. Уплатите исчисленную сумму налога до 15 июля года, следующего за отчетным. Подача отчетности обязательна даже при убыточных операциях или применении налоговых вычетов.
Специальные режимы и планирование
Рассмотрите возможность применения профессионального налогового вычета, позволяющего уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с майнингом или трейдингом. Для систематической деятельности, особенно в сфере добычи, возможен переход на специальный налоговый режим, например, упрощенную систему налогообложения (УСН). Это требует регистрации в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя, но заменяет НДФЛ на фиксированный платеж и упрощает отчетность.
Сроки и порядок уплаты
Порядок уплаты требует самостоятельного декларирования всех операций с криптоактивами. Это включает прибыль от продажи, обмена виртуальных валют и доходы от майнинга. Фискализация добычи криптовалюты происходит на дату ее реализации, а не добычи. Для расчета налога используйте данные о стоимости приобретения и продажи активов, сохраняя историю транзакций.
Налоговый режим для майнинга в РФ классифицирует эту деятельность как получение доходов от предпринимательства. Это означает обязанность вести отдельный учет затрат на электроэнергию и оборудование для уменьшения налоговой базы. Регулирование криптовалют в России не предусматривает автоматического удержания налога биржами, поэтому вся ответственность за отчетность лежит на владельце активов.